Malta's Cryptocurrency Tax Guidelines: Coins, Financial Tokens, and Utility Tokens - Blockgeeks

tax guidelines in malta cover photo

في 1 نوفمبر 2018، وهو نفس اليوم الذي بدأ فيه نفاذ قانون الأصول المالية الافتراضية، 2018 («قانون VFA») ولوائح الأصول المالية الافتراضية (الإشعار القانوني 357 لعام 2018))، أصدر مفوض مالطا للإيرادات مبادئ التوجيهية بشأن ضريبة الدخل ورسوم الطوابع ومعاملة ضريبة القيمة المضافة للمعاملات أو الترتيبات التي تنطوي على تكنولوجيا دفتر الأستاذ الموزع («DLT») الأصول. في هذا الدليل، ونحن نقدم ملخصا للمبادئ التوجيهية الضريبية كريبتوكيرنسي مالطا.

ضريبة العملة المشفرة مالطا: مقدمة

في 1 نوفمبر 2018، أصدر مفوض مالطا للإيرادات مبادئ توجيهية بشأن ضريبة الدخل ورسوم الطوابع ومعاملة ضريبة القيمة المضافة لتلك المعاملات أو الترتيبات التي تنطوي على أصول DLT. وصدرت ثلاث مجموعات من المبادئ التوجيهية تشمل ضريبة الدخل ورسوم الطوابع وضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل. تم تصنيف أصول DLT المشترك بين جميع المبادئ التوجيهية الثلاثة التي تم بموجبها تصنيف أصول DLT إلى عملات ورموز، مع تقسيم هذه الأخيرة إلى رموز مالية ورموز فائدة.

يقدم قانون VFA نظاما ينظم فئة جديدة من الأصول الرقمية، والمعروفة باسم أصول DLT، جنبا إلى جنب مع الخدمات المساعدة وعروض المنتجات المتعلقة بهذه الأصول DLT، بما في ذلك الأصول المالية الافتراضية، والعروض الأولية للعملة (يشار إليها فيما يلي باسم «ICOs»)، والتبادلات المالية الافتراضية وكلاء الأصول ومزودي الخدمات.

يحدد قانون VFA عروض الأصول المالية الافتراضية الأولية أو كما هي معروفة بشكل أكثر شيوعًا، المكاتب القطرية على أنها «طريقة لجمع الأموال حيث يقوم المصدر بإصدار الأصول المالية الافتراضية ويعرضها مقابل الأموال».

يتم تعريف الرموز الافتراضية، أو «الرموز المساعدة»، على أنها أصول دلت التي ليس لها فائدة أو قيمة أو تطبيق خارج منصة دلت التي تم إصدارها، ويمكن استبدالها فقط للأموال على منصة مباشرة من قبل مصدر الأصول دلت.

وتوضح جميع وثائق المبادئ التوجيهية الضريبية الثلاث أن معاملة ضريبة الدخل ورسوم الطوابع وضريبة القيمة المضافة لأي نوع من أصول DLT لن تحدد بالضرورة بتصنيفها، ولكنها ستتوقف على الغرض والسياق الذي تستخدم فيه.

ضريبة العملة المشفرة مالطا: عروض العملة الأولية

وتنص المبادئ التوجيهية على أنه لأغراض ضريبة الدخل، لا ينبغي معاملة العائدات المتأتية من جمع التمويل في عرض أولي أو حدث توليد رمزي كدخل للمصدر، ولا ينبغي معاملة مسألة الرموز الجديدة كتحويل لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية.

من منظور ضريبة القيمة المضافة، تنص المبادئ التوجيهية لضريبة القيمة المضافة على أنه بناءً على افتراض أنه عند إصدار ICO، لا يتم تحديد أي قيمة أو خدمة محددة، ولا يمكن تحديد سعر مناظر للتوريد، كما أنه لن يكون من الممكن تحديد ما إذا كان المشروع إلى الجهة المصدرة سيتم تحقيق ICO - ثم قد لا يشكل هذا ICO بالضرورة حدثًا قابلاً للتحميل لغرض ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي يجب التعامل معه على أنه خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة.

ومع ذلك، عندما تعطي الرموز الصادرة في مرحلة ICO حقوقًا للسلع أو الخدمات المحددة للنظر المحدد، ينشأ حدث قابل للتحميل وينبغي اتباع القواعد المنطبقة على الرموز المطبقة على المنفعة/المالية.

مالطا ضريبة كريبتوكيرنسي: الرموز المالية والمرافق

لغرض المبادئ التوجيهية الصادرة، تم تقسيم الرموز إلى رموز مالية ورموز فائدة فضلا عن الرموز التي لها خصائص كلاهما، يشار إليها باسم الرموز الهجينة.

تشير الرموز المالية إلى أصول DLT التي تعرض الصفات التي تشبه الأسهم أو السندات أو الوحدات في مخططات الاستثمار الجماعي أو المشتقات بما في ذلك الأدوات المالية. تشير رموز المنفعة إلى أصول DLT التي تقتصر فائدتها أو قيمتها أو تطبيقها فقط على اقتناء السلع أو الخدمات إما فقط داخل منصة DLT أو فيما يتعلق بها التي يتم إصدارها أو ضمن شبكة محدودة من منصات DLT.

لأغراض ضريبة الدخل العائدات المستمدة من الرموز المالية، سواء وردت في فيات أو في كريبتوكيرنسي أو عيني، ينبغي أن تعامل كدخل. فيما يتعلق بنقل الرموز، يجب أن تعتمد المعاملة الضريبية على ما إذا كان التحويل هو معاملة تداول أو نقل لأصول رأسمالية. في حين أن أرباح التداول خاضعة للضريبة، فإن أرباح رأس المال لا تخضع للضريبة إلا بقدر ما يفي الرمز المميز بتعريف «الأوراق المالية» في قانون ضريبة الدخل.

من وجهة نظر ضريبة القيمة المضافة، تنص وثيقة المبادئ التوجيهية لضريبة القيمة المضافة على أنه في حالة الرموز المالية الصادرة ببساطة لزيادة رأس المال، فإن المسألة لن تؤدي إلى أي آثار على ضريبة القيمة المضافة في أيدي المصدر لسبب أن جمع التمويل في حد ذاته لا يشكل توريد السلع أو الخدمات لل نظر فيها. في حالة رموز المنفعة حيث يحمل الرمز المميز الصادر التزاماً بالقبول كاعتبار أو جزء منه لتوريد سلعة أو خدمة، فإن هذا الرمز سيكون له خصائص القسيمة ويجب أن يعامل بنفس الطريقة التي تعامل بها القسائم لأغراض ضريبة القيمة المضافة. يجب التمييز بين الرموز ذات الغرض الواحد أو القسائم المتعددة الأغراض في هذه الحالة.

بالنسبة للرموز الهجينة، التي تحتوي على ميزات كل من الرموز المالية والرموز المنفعة، تنص المبادئ التوجيهية على أنه عندما يتم استخدام رمز هجين في حالة معينة كرمز فائدة، فيجب التعامل معه على هذا النحو، بينما إذا تم استخدام نفس الرمز في مناسبة أخرى كعملة معدنية، فيجب معالجته على هذا النحو.

ضريبة العملة المشفرة مالطا: المعاملات في العملات المعدنية

ول أغراض ضريبة الدخل, ينبغي التمييز بين المعاملات التجارية و المعاملات الرأسمالية عند تحديد ما إذا كانت المعاملة التي تنطوي على عملات معدنية خاضعة لل ضريبة أو غير ذلك. وتنص المبادئ التوجيهية على أن الأرباح المتحققة من تجارة تبادل العملات ينبغي أن تعامل بنفس الطريقة التي تعامل بها الأرباح المتأتية من تجارة تبادل العملات الورقية وبالتالي تخضع لضريبة الدخل في حين أن القطع النقدية يجب أن تقع خارج نطاق فرض الضرائب على أرباح رأس المال.

لأغراض ضريبة القيمة المضافة، ينبغي إعفاء تبادل كريبتوكيرنسيز لعملات كريبتوكيرنسيز أخرى أو لأموال فيات حيث يشكل هذا التبادل إمدادات من الخدمات للنظر فيها من ضريبة القيمة المضافة بموجب الإعفاءات المنصوص عليها للمعاملات بالعملة والخدمات ذات الصلة.

وفيما يتعلق بتحديد قيمة العملة، تنص المبادئ التوجيهية على أنه ينبغي تحديد ذلك بالرجوع إلى السعر الذي تنشره السلطات المالطية المعنية، وإذا لم يكن ذلك متاحا، يرجى الرجوع إلى متوسط السعر المقتبس في ثلاثة أسواق ذات سمعة طيبة، في تاريخ أو معاملة أو حدث, أو أي منهجية أخرى ترضي مفوض الإيرادات.

محافظ رقمية

من أجل إنشاء معاملة ضريبة القيمة المضافة لمقدمي المحفظة الرقمية، تنص المبادئ التوجيهية على أنه عندما يتطلب مقدمو الخدمات دفع رسوم للسماح للمستخدمين عملة لعقد وتشغيل كريبتوكيرنسي وبالتالي خلق الحقوق والالتزامات فيما يتعلق وسائل الدفع في السؤال، وخدمات يجب أن يكون مزودي المحفظة الرقمية معفيين من ضريبة القيمة المضافة بموجب الإعفاء من المعاملات بالعملة والخدمات ذات الصلة. إذا كانت الخدمة المقدمة من قبل مزودي المحفظة الرقمية لا تشكل معاملات تتعلق بالعملة كما هو مذكور أعلاه، وكذلك المعاملات المتعلقة بالمدفوعات أو التحويلات لأغراض البند 3 (3)، الجزء الثاني، الجدول الخامس من قانون ضريبة القيمة المضافة، أو المعاملات في الأوراق المالية لأغراض البند 3 (5)، الجزء الثاني، الجدول الخامس لقانون ضريبة القيمة المضافة، ثم الخدمات سوف تصنف على أنها خاضعة للضريبة. ول تجنب الشك, فإن مجرد خدمة تكنولوجية ستكون خاضعة لل ضريبة.

التعدين

لأغراض ضريبة الدخل، تشير المبادئ التوجيهية إلى أن المكاسب أو الأرباح على حساب الإيرادات من التعدين من كريبتوكيرنسي تمثل الدخل.

وفيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة على أنشطة التعدين، تنص المبادئ التوجيهية على حالتين، أي عندما يشكل التعدين خدمة ينشأ عنها تعويض في طبيعة القطع النقدية المسكة حديثا، فإن التعدين عادة لا يكون لديه متلقي معين لهذه الخدمة، وبالتالي، في هذه الحالة، خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة على أساس أنه لن تكون هناك صلة مباشرة بين التعويض المقبوض و الخدمة المقدمة, و أنه لن يكون هناك أداء متبادل بين المورد و المستلم. ومن ناحية أخرى، إذا حصل عمال المناجم على مدفوعات مقابل أنشطة أخرى، مثل تقديم الخدمات فيما يتعلق بالتحقق من معاملة معينة تفرض عليها رسوم محددة على زبون معين، سيتم إطلاق حدث قابل للتحميل لأغراض ضريبة القيمة المضافة. وفي هذه الحالة، وفي حالة اعتبار هذه الخدمة تتم في مالطة حتى الآن، تطبق ضريبة القيمة المضافة المالطية بالمعدل القياسي.

منصات التبادل

وينبغي معاملة مقدمي منصات الصرف التي تحقق أرباحا من توفير المنصة، معاملة الشركات العادية وبالتالي تحميل الضرائب بموجب القواعد والمبادئ العادية المطبقة على الكيانات التجارية في مالطة.

لأغراض ضريبة القيمة المضافة، يشكل توفير مرفق تجارة/تبادل للنظر في دفع رسوم أو عمولة المستخدم/المعاملات توريد خدمات للنظر فيها. مثل أي معاملة أخرى، لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فإن توريد الخدمات التي تندرج في نطاق ضريبة القيمة المضافة في مالطا ستكون خاضعة للضريبة، ما لم ينطبق الإعفاء. ستعتمد معاملة ضريبة القيمة المضافة (باعتبارها خاضعة للضريبة أو معفاة) لخدمات منصة التداول/التبادل على طبيعة الخدمة المقدمة، والتي يجب تحديدها على أساس كل حالة على حدة. وتشمل العوامل التي يجب النظر إليها ولا تقتصر على ما تتكون منه الخدمة الأساسية، أساسا إذا كانت مجرد أو إذا كانت هناك مشاركة في التحويل أو التبادل مما قد يؤدي إلى إعفاء المعاملة من ضريبة القيمة المضافة.

واجب الطوابع

يتم تحديد معاملة ختم المعاملات التي تنطوي على أصول DLT من خلال تحليل ما إذا كانت أصول DLT المعنية التي لها نفس خصائص «الأوراق المالية القابلة للتسويق» كما هو محدد في القانون، فإنها تخضع لواجب وفقا للأحكام المعمول بها من واجب على الوثائق و قانون النقل.

ضريبة العملة المشفرة مالطا: الاستنتاج

وفي حين أن المبادئ التوجيهية الصادرة تنص على الوضوح في تطبيق القواعد والأنظمة القائمة، يجب التعامل مع كل حالة على حدة لتحديد معاملة ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة ورسوم الطوابع.

توضح المبادئ التوجيهية أيضا أنه عندما يتم الدفع أو استلامه في كريبتوكيرنسي، لأغراض ضريبة الدخل لا ينبغي أن تعامل بشكل مختلف عن الدفع بأي عملة أخرى. وفقا لذلك، بالنسبة للشركات التي تقبل الدفع مقابل السلع أو الخدمات في كريبتوكيرنسي، لا يوجد تغيير في وقت الاعتراف الإيرادات أو الطريقة التي يتم بها حساب الأرباح الخاضعة للضريبة. و ينطبق نفس الشيء على مدفوعات الأجور, مثل المرتبات أو الأجور, و بالتالي ينبغي اعتبار ذلك خاضعا لل ضريبة من حيث المبادئ العامة. عندما يتم الدفع عن طريق نقل رمز مالي أو رمز فائدة، سيتم التعامل معه مثل أي دفعة عينية أخرى.

مهتم في لوائح التشفير مالطا؟ تحقق من هذه المقالات:

لوائح مالطا لمقدمي خدمة التشفير

الإطار التنظيمي للتشفير في مالطا

ما هو IVFAO في لوائح مالطا

في 1 نوفمبر 2018، وهو نفس اليوم الذي بدأ فيه نفاذ قانون الأصول المالية الافتراضية، 2018 («قانون VFA») ولوائح الأصول المالية الافتراضية (الإشعار القانوني 357 لعام 2018))، أصدر مفوض مالطا للإيرادات مبادئ التوجيهية بشأن ضريبة الدخل ورسوم الطوابع ومعاملة ضريبة القيمة المضافة للمعاملات أو الترتيبات التي تنطوي على تكنولوجيا دفتر الأستاذ الموزع («DLT») الأصول. في هذا الدليل، ونحن نقدم ملخصا للمبادئ التوجيهية الضريبية كريبتوكيرنسي مالطا. مقدمة في 1 نوفمبر 2018، أصدر مفوض مالطا للإيرادات مبادئ توجيهية بشأن ضريبة الدخل ورسوم الطوابع ومعاملة ضريبة القيمة المضافة لتلك المعاملات أو الترتيبات التي تنطوي على أصول DLT. وصدرت ثلاث مجموعات من المبادئ التوجيهية تشمل ضريبة الدخل ورسوم الطوابع وضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل. تم تصنيف أصول DLT المشترك بين جميع المبادئ التوجيهية الثلاثة التي تم بموجبها تصنيف أصول DLT إلى عملات ورموز، مع تقسيم هذه الأخيرة إلى رموز مالية ورموز فائدة. يقدم قانون VFA نظاما ينظم فئة جديدة من الأصول الرقمية، والمعروفة باسم أصول DLT، جنبا إلى جنب مع الخدمات المساعدة وعروض المنتجات المتعلقة بهذه الأصول DLT، بما في ذلك الأصول المالية الافتراضية، والعروض الأولية للعملة (يشار إليها فيما يلي باسم «ICOs»)، والتبادلات المالية الافتراضية وكلاء الأصول ومزودي الخدمات. يحدد قانون VFA عروض الأصول المالية الافتراضية الأولية أو كما هي معروفة بشكل أكثر شيوعًا، المكاتب القطرية على أنها «طريقة لجمع الأموال حيث يقوم المصدر بإصدار الأصول المالية الافتراضية ويعرضها مقابل الأموال». يتم تعريف الرموز الافتراضية، أو «الرموز المساعدة»، على أنها أصول دلت التي ليس لها فائدة أو قيمة أو تطبيق خارج منصة دلت التي تم إصدارها، ويمكن استبدالها فقط للأموال على منصة مباشرة من قبل مصدر الأصول دلت. وتوضح جميع وثائق المبادئ التوجيهية الضريبية الثلاث أن معاملة ضريبة الدخل ورسوم الطوابع وضريبة القيمة المضافة لأي نوع من أصول DLT لن تحدد بالضرورة بتصنيفها، ولكنها ستتوقف على الغرض والسياق الذي تستخدم فيه. تنص المبادئ التوجيهية على أنه لأغراض ضريبة الدخل، لا ينبغي معاملة العائدات المتأتية من جمع التمويل في عرض أولي أو حدث توليد رمزية كدخل للمصدر، ولا ينبغي معاملة مسألة الرموز الجديدة على أنها نقل لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية. من منظور ضريبة القيمة المضافة، تنص المبادئ التوجيهية لضريبة القيمة المضافة على أنه بناءً على افتراض أنه عند إصدار ICO، لا يتم تحديد أي قيمة أو خدمة محددة، ولا يمكن تحديد سعر مناظر للتوريد، كما أنه لن يكون من الممكن تحديد ما إذا كان المشروع إلى الجهة المصدرة سيتم تحقيق ICO - ثم قد لا يشكل هذا ICO بالضرورة حدثًا قابلاً للتحميل لغرض ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي يجب التعامل معه على أنه خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، عندما تعطي الرموز الصادرة في مرحلة ICO حقوقًا للسلع أو الخدمات المحددة للنظر المحدد، ينشأ حدث قابل للتحميل وينبغي اتباع القواعد المنطبقة على الرموز المطبقة على المنفعة/المالية. الرموز المالية والمنفعة لغرض المبادئ التوجيهية الصادرة، تم تقسيم الرموز إلى رموز مالية ورموز فائدة فضلا عن الرموز التي لها خصائص كلاهما، يشار إليها باسم الرموز الهجينة. تشير الرموز المالية إلى أصول DLT التي تعرض الصفات التي تشبه الأسهم أو السندات أو الوحدات في مخططات الاستثمار الجماعي أو المشتقات بما في ذلك الأدوات المالية. تشير رموز المنفعة إلى أصول DLT التي تقتصر فائدتها أو قيمتها أو تطبيقها فقط على اقتناء السلع أو الخدمات إما فقط داخل منصة DLT أو فيما يتعلق بها التي يتم إصدارها أو ضمن شبكة محدودة من منصات DLT. لأغراض ضريبة الدخل العائدات المستمدة من الرموز المالية، سواء وردت في فيات أو في كريبتوكيرنسي أو عيني، ينبغي أن تعامل كدخل. فيما يتعلق بنقل الرموز، يجب أن تعتمد المعاملة الضريبية على ما إذا كان التحويل هو معاملة تداول أو نقل لأصول رأسمالية. في حين أن أرباح التداول خاضعة للضريبة، فإن أرباح رأس المال لا تخضع للضريبة إلا بقدر ما يفي الرمز المميز بتعريف «الأوراق المالية» في قانون ضريبة الدخل. من وجهة نظر ضريبة القيمة المضافة، تنص وثيقة المبادئ التوجيهية لضريبة القيمة المضافة على أنه في حالة الرموز المالية الصادرة ببساطة لزيادة رأس المال، فإن المسألة لن تؤدي إلى أي آثار على ضريبة القيمة المضافة في أيدي المصدر لسبب أن جمع التمويل في حد ذاته لا يشكل توريد السلع أو الخدمات ل النظر. في حالة رموز المنفعة حيث يحمل الرمز المميز الصادر التزاماً بالقبول كاعتبار أو جزء منه لتوريد سلعة أو خدمة، فإن هذا الرمز سيكون له خصائص القسيمة ويجب أن يعامل بنفس الطريقة التي تعامل بها القسائم لأغراض ضريبة القيمة المضافة. يجب التمييز بين الرموز ذات الغرض الواحد أو القسائم المتعددة الأغراض في هذه الحالة. بالنسبة للرموز الهجينة، التي تحتوي على ميزات كل من الرموز المالية والرموز المنفعة، تنص المبادئ التوجيهية على أنه عندما يتم استخدام رمز هجين في حالة معينة كرمز فائدة، فيجب التعامل معه على هذا النحو، بينما إذا تم استخدام نفس الرمز في مناسبة أخرى كعملة معدنية، فيجب معالجته على هذا النحو. المعاملات في العملات المعدنية لأغراض ضريبة الدخل, ينبغي التمييز بين التداول و المعاملات الرأسمالية في تحديد ما إذا كانت المعاملة التي تنطوي على عملات معدنية خاضعة لل ضريبة أو غير ذلك. وتنص المبادئ التوجيهية على أن الأرباح المتحققة من تجارة تبادل العملات ينبغي أن تعامل بنفس الطريقة التي تعامل بها الأرباح المتأتية من تجارة تبادل العملات الورقية وبالتالي تخضع لضريبة الدخل في حين أن القطع النقدية يجب أن تقع خارج نطاق فرض الضرائب على أرباح رأس المال. لأغراض ضريبة القيمة المضافة، ينبغي إعفاء تبادل كريبتوكيرنسيز لعملات كريبتوكيرنسيز أخرى أو لأموال فيات حيث يشكل هذا التبادل إمدادات من الخدمات للنظر فيها من ضريبة القيمة المضافة بموجب الإعفاءات المنصوص عليها للمعاملات بالعملة والخدمات ذات الصلة. وفيما يتعلق بتحديد قيمة العملة، تنص المبادئ التوجيهية على أنه ينبغي تحديد ذلك بالرجوع إلى السعر الذي تنشره السلطات المالطية المعنية، وإذا لم يكن ذلك متاحا، يرجى الرجوع إلى متوسط السعر المقتبس في ثلاثة أسواق ذات سمعة طيبة، في تاريخ أو معاملة أو حدث, أو أي منهجية أخرى ترضي مفوض الإيرادات. محافظ رقمية من أجل إنشاء معاملة ضريبة القيمة المضافة لمقدمي المحفظة الرقمية، تنص المبادئ التوجيهية على أنه عندما يتطلب مقدمو الخدمات دفع رسوم للسماح للمستخدمين عملة لعقد وتشغيل كريبتوكيرنسي وبالتالي خلق الحقوق والالتزامات فيما يتعلق بوسائل الدفع المعنية، و يجب أن تكون خدمات مزودي المحفظة الرقمية معفاة من ضريبة القيمة المضافة بموجب الإعفاء من المعاملات بالعملة والخدمات ذات الصلة. إذا كانت الخدمة المقدمة من قبل مزودي المحفظة الرقمية لا تشكل معاملات تتعلق بالعملة كما هو مذكور أعلاه، وكذلك المعاملات المتعلقة بالمدفوعات أو التحويلات لأغراض البند 3 (3)، الجزء الثاني، الجدول الخامس من قانون ضريبة القيمة المضافة، أو المعاملات في الأوراق المالية لأغراض البند 3 (5)، الجزء الثاني، الجدول الخامس لقانون ضريبة القيمة المضافة، ثم الخدمات سوف تصنف على أنها خاضعة للضريبة. ول تجنب الشك, فإن مجرد خدمة تكنولوجية ستكون خاضعة لل ضريبة. التعدين لأغراض ضريبة الدخل، تشير المبادئ التوجيهية إلى أن المكاسب أو الأرباح على حساب الإيرادات من التعدين من كريبتوكيرنسي تمثل الدخل. وفيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة على أنشطة التعدين، تنص المبادئ التوجيهية على حالتين، أي عندما يشكل التعدين خدمة ينشأ عنها تعويض في طبيعة القطع النقدية المسكة حديثا، فإن التعدين عادة لا يكون لديه متلقي معين لهذه الخدمة، وبالتالي، في هذه الحالة، خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة على أساس أنه لن تكون هناك صلة مباشرة بين التعويض المقبوض و الخدمة المقدمة, و أنه لن يكون هناك أداء متبادل بين المورد و المستلم. ومن ناحية أخرى، إذا حصل عمال المناجم على مدفوعات مقابل أنشطة أخرى، مثل تقديم الخدمات فيما يتعلق بالتحقق من معاملة معينة تفرض عليها رسوم محددة على زبون معين، سيتم إطلاق حدث قابل للتحميل لأغراض ضريبة القيمة المضافة. وفي هذه الحالة، وفي حالة اعتبار هذه الخدمة تتم في مالطة حتى الآن، تطبق ضريبة القيمة المضافة المالطية بالمعدل القياسي. تبادل منصات مقدمي منصات الصرف التي تحقق أرباحا من توفير المنصة، ينبغي أن يعامل مثل الشركات العادية وبالتالي تحميلها للضريبة بموجب القواعد والمبادئ العادية المطبقة على الكيانات التجارية مالطا. لأغراض ضريبة القيمة المضافة، يشكل توفير مرفق تجارة/تبادل للنظر في دفع رسوم أو عمولة المستخدم/المعاملات توريد خدمات للنظر فيها. مثل أي معاملة أخرى، لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فإن توريد الخدمات التي تندرج في نطاق ضريبة القيمة المضافة في مالطا ستكون خاضعة للضريبة، ما لم ينطبق الإعفاء. ستعتمد معاملة ضريبة القيمة المضافة (باعتبارها خاضعة للضريبة أو معفاة) لخدمات منصة التداول/التبادل على طبيعة الخدمة المقدمة، والتي يجب تحديدها على أساس كل حالة على حدة. وتشمل العوامل التي يجب النظر إليها ولا تقتصر على ما تتكون منه الخدمة الأساسية، أساسا إذا كانت مجرد أو إذا كانت هناك مشاركة في التحويل أو التبادل مما قد يؤدي إلى إعفاء المعاملة من ضريبة القيمة المضافة. رسوم الختم يتم تحديد معاملة ختم المعاملات التي تنطوي على أصول DLT من خلال تحليل ما إذا كانت أصول DLT المعنية التي لها نفس خصائص «الأوراق المالية القابلة للتسويق» كما هو محدد في القانون، فإنها تخضع لواجب وفقا للأحكام المعمول بها من واجب على قانون الوثائق والتحويلات. الخلاصة في حين أن المبادئ التوجيهية الصادرة تنص على الوضوح في تطبيق القواعد والأنظمة القائمة، يجب التعامل مع كل حالة على حدة لتحديد معاملة ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة ورسوم الطوابع. توضح المبادئ التوجيهية أيضا أنه عندما يتم الدفع أو استلامه في كريبتوكيرنسي، لأغراض ضريبة الدخل لا ينبغي أن تعامل بشكل مختلف عن الدفع بأي عملة أخرى. وفقا لذلك، بالنسبة للشركات التي تقبل الدفع مقابل السلع أو الخدمات في كريبتوكيرنسي، لا يوجد تغيير في وقت الاعتراف الإيرادات أو الطريقة التي يتم بها حساب الأرباح الخاضعة للضريبة. و ينطبق نفس الشيء على مدفوعات الأجور, مثل المرتبات أو الأجور, و بالتالي ينبغي اعتبار ذلك خاضعا لل ضريبة من حيث المبادئ العامة. عندما يتم الدفع عن طريق نقل رمز مالي أو رمز فائدة، سيتم التعامل معه مثل أي دفعة عينية أخرى. مهتم في لوائح التشفير مالطا؟ تحقق من هذه المقالات: لوائح مالطا لمقدمي خدمات التشفير إطار التشفير التنظيمي في مالطا ما هو IVFAO في لوائح مالطا

Like what you read? Give us one like or share it to your friends and get +16

24
Hungry for knowledge?
New guides and courses each week
Looking to invest?
Market data, analysis, and reports
Just curious?
A community of blockchain experts to help

Get started today

Already have an account? Sign In