Malta's Cryptocurrency Tax Guidelines: Coins, Financial Tokens, and Utility Tokens - Blockgeeks

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2018년 11월 1일, 가상금융자산법 (이하 “VFA 법”) 과 가상금융자산규정 (법률고지사항 357) 이 발효된 날인 몰타 수익위원회는 소득세, 도장 관세 및 부가가치세 처리에 관한 가이드라인을 발행했습니다. 분산 원장 기술 (“DLT”) 자산을 포함하는 준비. 이 가이드에서는 몰타의 암호화폐 세금 가이드라인에 대한 요약을 제공합니다.

몰타의 암호화폐 세금: 소개

2018년 11월 1일, 몰타 수익 감독관은 DLT 자산과 관련된 거래 또는 협정의 소득세, 스탬프 관세 및 부가가치세 처리에 관한 지침을 발표했습니다. 소득세, 스탬프 관세, 부가가치세 등 세 가지 가이드라인이 별도로 발행되었습니다. DLT 자산의 분류는 DLT 자산이 동전과 토큰으로 분류되고 후자는 금융 토큰 및 유틸리티 토큰으로 세분화되는 세 가지 지침 모두에 공통적으로 사용되었습니다.

VFA 법은 DLT 자산으로 알려진 새로운 종류의 디지털 자산을 규제하는 체제를 도입하고 가상 금융 자산, 초기 코인 오퍼링 (이하 “ICO”), 교환 및 가상 파이낸셜 등 DLT 자산과 관련된 보조 서비스 및 제품 제공과 함께 규제합니다. 자산 에이전트 및 서비스 공급자.

VFA Act는 초기 가상 금융 자산 제공 또는 더 일반적으로 알려진 ICO를 '발행자가 가상 금융 자산을 발행하여 자금 대가로 제공하는 기금 모금 방법' 으로 정의합니다.

가상 토큰 또는 '유틸리티 토큰' 은 DLT 플랫폼 외부에 유틸리티, 가치 또는 응용 프로그램이없는 DLT 자산으로 정의되며 DLT 자산의 발행자가 직접 플랫폼에서 자금을 사용할 수 있습니다.

세 가지 세금 지침 문서는 모든 유형의 DLT 자산에 대한 소득세, 스탬프 관세 및 VAT 처리가 반드시 분류에 의해 결정되지는 않지만 용도와 사용 컨텍스트에 따라 달라진다는 것을 분명히합니다.

몰타의 암호 화폐 세금: 초기 동전 제공

가이드라인은 소득세 목적을 위해 초기 제공 또는 토큰 생성 이벤트에서 금융 조달 수익금이 발행자의 소득으로 취급되어서는 안되며 새로운 토큰 문제는 양도 소득세 목적의 이전으로 취급되어서는 안됩니다.

VAT 관점에서 볼 때, VAT 지침은 ICO 발행 시점에서 특정 상품이나 서비스가 확인되지 않았으며 공급에 대한 해당 가격이 고정 될 수 없다는 가정에 근거하여 프로젝트 발행자가 수행 할 것인지 여부를 결정할 수 없습니다. ICO가 실현 될 것입니다 - 그런 ICO는 반드시 VAT 목적을위한 유료 이벤트를 구성하지 않을 수 있으므로 VAT 범위를 벗어난 것으로 취급해야합니다.

그러나 ICO 단계에서 발행 된 토큰이 특정 고려 사항을 위해 식별 된 상품 또는 서비스에 대한 권리를 부여하는 경우 유료 이벤트가 발생하고 유틸리티/금융 토큰에 적용 할 수있는 규칙을 따라야합니다.

몰타의 암호 화폐 세금: 금융 및 유틸리티 토큰

발행 된 지침의 목적을 위해 토큰은 금융 토큰과 유틸리티 토큰뿐만 아니라 하이브리드 토큰이라고하는 두 가지 특성을 갖는 토큰으로 구분되었습니다.

금융 토큰은 주식, 사채권, 단체 투자 계획의 단위 또는 파생 상품과 유사한 자질을 나타내는 DLT 자산을 참조하며 금융 상품을 포함합니다. 유틸리티 토큰은 유틸리티, 가치 또는 응용 프로그램이 DLT 플랫폼 내에서만 또는 DLT 플랫폼의 제한된 네트워크 내에서 또는 DLT 플랫폼 내에서만 상품 또는 서비스를 획득하는 것으로 제한되는 DLT 자산을 나타냅니다.

소득세 목적의 경우 금융 토큰에서 파생 된 수익은 피아트 또는 암호 화폐 또는 현물로 수신되었는지 여부에 관계없이 소득으로 취급되어야합니다. 토큰 이전과 관련하여 세무 처리는 이전이 거래 거래인지 또는 자본 자산의 이전인지 여부에 달려 있어야합니다. 거래 이익은 과세 대상이며, 자본 이익은 토큰이 소득세법의 '유가 증권' 의 정의를 충족시키는 한 과세 대상입니다.

부가가치세 관점에서 볼 때, VAT 지침 문서는 단순히 자본 조달을 위해 발행 된 금융 토큰의 경우, 문제는 금융 조달 자체가 상품 또는 서비스의 공급을 구성하지 않기 때문에 발행자의 손에 부가가치세 영향을 초래하지 않을 것이라고 규정합니다 고려를 위해. 발급 된 토큰이 상품 또는 서비스 공급에 대한 고려 또는 그 일부로 받아 들여질 의무가 있는 유틸리티 토큰의 경우, 그러한 토큰은 바우처의 특성을 가지며 VAT 목적의 바우처와 동일한 방식으로 취급되어야 합니다. 이 경우 단일 목적 또는 다목적 토큰/바우처를 구별해야합니다.

금융 및 유틸리티 토큰의 기능을 모두 포함하는 하이브리드 토큰의 경우 지침은 하이브리드 토큰이 유틸리티 토큰으로 특정 경우에 사용되는 경우 하이브리드 토큰이 유틸리티 토큰으로 사용되는 반면 다른 경우에는 동일한 토큰이 동전으로 사용되는 경우 다음과 같이 취급해야합니다.

몰타의 암호 화폐 세금: 동전 거래

소득세 목적을 위해 거래와 자본 거래의 구분은 동전과 관련된 거래가 과세 대상인지 여부를 결정할 때 이루어져야 합니다. 가이드 라인은 동전 교환 사업에서 실현 된 이익은 화폐 교환 사업에서 파생 된 이익과 동일한 방식으로 취급되어야하므로 소득세가 부과되는 반면 동전은 자본 이익의 과세 범위를 벗어나야합니다.

VAT를 위해 다른 크립토 통화 또는 그러한 교환이 고려를위한 서비스의 공급을 구성하는 피아트 화폐로 암호화폐를 교환하는 것은 통화 및 관련 서비스의 거래에 대해 제공된 면제 하에서 VAT를 면제해야합니다.

주화의 가치 결정과 관련하여, 가이드라인은 관련 몰타어 당국이 공표한 요율을 참조하여 설정되어야 하며, 이를 사용할 수 없는 경우 3가지 평판 거래소에서 평균 견적 가격을 참조해야 합니다. 거래 또는 이벤트, 또는 수익에 대한 감독의 만족에 같은 다른 방법론.

디지털 지갑

디지털 지갑 제공 업체의 VAT 처리를 확립하기 위해 지침은 제공 업체가 동전 사용자가 암호 해독 (cryptocurrency) 을 보유 및 운영하도록 허용하기위한 수수료 지불을 요구하는 경우 해당 지불 수단과 관련하여 권리와 의무를 창출합니다. 디지털 지갑 제공자는 통화 및 관련 서비스 거래에 대한 면제 하에 VAT를 면제해야 합니다. 디지털 지갑 제공자가 제공하는 서비스가 상기 언급한 통화에 관한 거래를 구성하지 않고 제3조, 제2부, 부가가치세법 제5조 일정 또는 제3조 (5) 의 목적의 유가 증권 거래가 아닌 경우 제 2 부, VAT 법에 5 일정, 다음 서비스는 과세 대상으로 분류됩니다. 의심을 피하기 위해 단순한 기술 서비스는 과세 대상이 될 것입니다.

광업

소득세 목적을 위해 지침은 cryptocurrency의 광업에서 수익 계정에 대한 이익 또는 이익이 소득을 나타낸다는 것을 언급합니다.

광업 활동에 대한 부가가치세 (VAT) 와 관련하여 가이드 라인은 광업이 새로 발행 된 동전의 특성상 보상이 발생하는 서비스를 구성하는 두 가지 경우를 제공합니다. 광업은 일반적으로 그러한 서비스의 특정 수신자가 없습니다. 부가가치세 수신 된 보상과 렌더링 서비스 사이에 직접적인 링크가 없을 것이며, 공급 업체와 수신자 사이에 상호 성능이 없을 것입니다. 반면에 광부가 특정 고객에게 특정 요금이 부과되는 특정 거래의 확인과 관련하여 서비스 제공과 같은 다른 활동에 대한 지불을 받으면 VAT 목적을위한 유료 이벤트가 트리거됩니다. 이 경우, 몰타에서 이러한 서비스가 이루어지는 것으로 간주될 경우, 몰타 부가가치세 (VAT) 가 표준 요율로 적용됩니다.

교환 플랫폼

플랫폼 제공으로 이익을 실현하는 교환 플랫폼 제공자는 일반 기업처럼 취급되어야하며 몰타 기업체에 적용되는 일반적인 규칙 및 원칙에 따라 세금을 부과해야합니다.

VAT를 위해, 사용자/거래 수수료 또는 수수료의 지불을 고려한 거래/교환 시설을 제공하는 것은 고려를위한 서비스의 공급으로 구성됩니다. 다른 거래와 마찬가지로, 부가가치세 목적으로 몰타 VAT 범위에 속하는 서비스 공급은 면제가 적용되지 않는 한 과세 대상이 됩니다. 거래/교환 플랫폼 서비스의 VAT 처리 (과세 또는 면제) 는 제공된 서비스의 특성에 따라 달라지며, 이는 사례별로 결정되어야 합니다. 살펴봐야 할 요소에는 기본 서비스가 어떻게 구성되어 있는가에 국한되지 않습니다. 주로 기술 서비스 또는 거래가 부가가치세 면제 될 수 있는 양도 또는 교환에 관여하는 경우.

스탬프 의무

DLT 자산과 관련된 거래의 스탬프 관세 처리는 해당 DLT 자산이 법에 정의 된 “유가 증권” 과 동일한 특성을 가진지 여부를 분석하여 결정되며, 문서에 대한 관세 조항에 따라 의무가 적용됩니다. 전송 법.

몰타의 암호화폐 세금: 결론

발행된 지침은 기존 규칙 및 규정의 적용을 명확히 규정하는 반면, 각 사례는 거래의 소득세, 부가가치세 및 스탬프 관세 처리를 설정하기 위해 별도로 처리해야 합니다.

이 지침은 또한 지불이 암호 화폐로 이루어지거나 수령 될 때 소득세 목적으로 다른 통화로 된 지불과 다르게 취급되어서는 안된다는 것을 분명히합니다. 따라서 암호화폐로 상품이나 서비스에 대한 지불을 수락하는 기업의 경우 수익이 인정되는 시점 또는 과세 대상 이익이 계산되는 방식에 변화가 없습니다. 급여나 임금과 같은 보수 지급에도 동일하게 적용되므로 일반 원칙에 따라 과세 대상인 것으로 간주해야 합니다. 금융 또는 유틸리티 토큰의 이체를 통해 지불이 이루어지면 다른 종류의 지불과 마찬가지로 처리됩니다.

몰타의 암호화 규정에 관심이 있으십니까? 다음 기사를 확인하십시오.

암호화 서비스 제공 업체에 대한 몰타의 규정

몰타의 암호화 규제 프레임 워크

몰타 규정의 IVFAO 란 무엇입니까?

2018년 11월 1일, 가상금융자산법 (이하 “VFA 법”) 과 가상금융자산규정 (법률고지사항 357) 이 발효된 날인 몰타 수익위원회는 소득세, 도장 관세 및 부가가치세 처리에 관한 가이드라인을 발행했습니다. 분산 원장 기술 (“DLT”) 자산을 포함하는 준비. 이 가이드에서는 몰타의 암호화폐 세금 가이드라인에 대한 요약을 제공합니다. 소개 2018년 11월 1일, 몰타 수익 감독관은 DLT 자산과 관련된 거래 또는 협정의 소득세, 스탬프 관세 및 VAT 처리에 관한 지침을 발표했습니다. 소득세, 스탬프 관세, 부가가치세 등 세 가지 가이드라인이 별도로 발행되었습니다. DLT 자산의 분류는 DLT 자산이 동전과 토큰으로 분류되고 후자는 금융 토큰 및 유틸리티 토큰으로 세분화되는 세 가지 지침 모두에 공통적으로 사용되었습니다. VFA 법은 DLT 자산으로 알려진 새로운 종류의 디지털 자산을 규제하는 체제를 도입하고 가상 금융 자산, 초기 코인 오퍼링 (이하 “ICO”), 교환 및 가상 파이낸셜 등 DLT 자산과 관련된 보조 서비스 및 제품 제공과 함께 규제합니다. 자산 에이전트 및 서비스 공급자. VFA Act는 초기 가상 금융 자산 제공 또는 더 일반적으로 알려진 ICO를 '발행자가 가상 금융 자산을 발행하여 자금 대가로 제공하는 기금 모금 방법' 으로 정의합니다. 가상 토큰 또는 '유틸리티 토큰' 은 DLT 플랫폼 외부에 유틸리티, 가치 또는 응용 프로그램이없는 DLT 자산으로 정의되며 DLT 자산의 발행자가 직접 플랫폼에서 자금을 사용할 수 있습니다. 세 가지 세금 지침 문서는 모든 유형의 DLT 자산에 대한 소득세, 스탬프 관세 및 VAT 처리가 반드시 분류에 의해 결정되지는 않지만 용도와 사용 컨텍스트에 따라 달라진다는 것을 분명히합니다. 초기 동전 제공 지침은 소득세 목적으로 초기 제공 또는 토큰 생성 이벤트에서 금융 조달 수익금을 발행자의 소득으로 취급해서는 안되며 새로운 토큰 문제는 양도 소득세 목적을위한 이전으로 취급되어서는 안됩니다. VAT 관점에서 볼 때, VAT 지침은 ICO 발행 시점에서 특정 상품이나 서비스가 확인되지 않았으며 공급에 대한 해당 가격이 고정 될 수 없다는 가정에 근거하여 프로젝트 발행자가 수행 할 것인지 여부를 결정할 수 없습니다. ICO가 실현 될 것입니다 - 그런 ICO는 반드시 VAT 목적을위한 유료 이벤트를 구성하지 않을 수 있으므로 VAT 범위를 벗어난 것으로 취급해야합니다. 그러나 ICO 단계에서 발행 된 토큰이 특정 고려 사항을 위해 식별 된 상품 또는 서비스에 대한 권리를 부여하는 경우 유료 이벤트가 발생하고 유틸리티/금융 토큰에 적용 할 수있는 규칙을 따라야합니다. 금융 및 유틸리티 토큰 발행 된 지침의 목적을 위해 토큰은 금융 토큰과 유틸리티 토큰뿐만 아니라 하이브리드 토큰이라고하는 두 가지 특성을 갖는 토큰으로 구분되었습니다. 금융 토큰은 주식, 사채권, 단체 투자 계획의 단위 또는 파생 상품과 유사한 자질을 나타내는 DLT 자산을 참조하며 금융 상품을 포함합니다. 유틸리티 토큰은 유틸리티, 가치 또는 응용 프로그램이 DLT 플랫폼 내에서만 또는 DLT 플랫폼의 제한된 네트워크 내에서 또는 DLT 플랫폼 내에서만 상품 또는 서비스를 획득하는 것으로 제한되는 DLT 자산을 나타냅니다. 소득세 목적의 경우 금융 토큰에서 파생 된 수익은 피아트 또는 암호 화폐 또는 현물로 수신되었는지 여부에 관계없이 소득으로 취급되어야합니다. 토큰 이전과 관련하여 세무 처리는 이전이 거래 거래인지 또는 자본 자산의 이전인지 여부에 달려 있어야합니다. 거래 이익은 과세 대상이며, 자본 이익은 토큰이 소득세법의 '유가 증권' 의 정의를 충족시키는 한 과세 대상입니다. 에서 VAT 관점, VAT 지침 문서는 단순히 자본 조달을 위해 발행 된 금융 토큰의 경우, 문제는 금융 조달 자체가 재화 또는 서비스의 공급을 구성하지 않기 때문에 발행자의 손에 부가가치세 영향을 초래하지 않을 것이라고 규정합니다. 고려 사항. 발급 된 토큰이 상품 또는 서비스 공급에 대한 고려 또는 그 일부로 받아 들여질 의무가 있는 유틸리티 토큰의 경우, 그러한 토큰은 바우처의 특성을 가지며 VAT 목적의 바우처와 동일한 방식으로 취급되어야 합니다. 이 경우 단일 목적 또는 다목적 토큰/바우처를 구별해야합니다. 금융 및 유틸리티 토큰의 기능을 모두 포함하는 하이브리드 토큰의 경우 지침은 하이브리드 토큰이 유틸리티 토큰으로 특정 경우에 사용되는 경우 하이브리드 토큰이 유틸리티 토큰으로 사용되는 반면 다른 경우에는 동일한 토큰이 동전으로 사용되는 경우 다음과 같이 취급해야합니다. 동전 거래 소득세 목적으로 거래와 자본 거래의 구분은 동전과 관련된 거래가 과세 대상인지 여부를 결정할 때 이루어져야 합니다. 가이드 라인은 동전 교환 사업에서 실현 된 이익은 화폐 교환 사업에서 파생 된 이익과 동일한 방식으로 취급되어야하므로 소득세가 부과되는 반면 동전은 자본 이익의 과세 범위를 벗어나야합니다. VAT를 위해 다른 크립토 통화 또는 그러한 교환이 고려를위한 서비스의 공급을 구성하는 피아트 화폐로 암호화폐를 교환하는 것은 통화 및 관련 서비스의 거래에 대해 제공된 면제 하에서 VAT를 면제해야합니다. 주화의 가치 결정과 관련하여, 가이드라인은 관련 몰타어 당국이 공표한 요율을 참조하여 설정되어야 하며, 이를 사용할 수 없는 경우 3가지 평판 거래소에서 평균 견적 가격을 참조해야 합니다. 거래 또는 이벤트, 또는 수익에 대한 감독의 만족에 같은 다른 방법론. 디지털 지갑 디지털 지갑 제공 업체의 VAT 처리를 확립하기 위해 지침은 제공 업체가 동전 사용자가 암호 해독 (cryptocurrency) 을 보유 및 운영하여 문제의 지불 수단과 관련하여 권리와 의무를 창출 할 수 있도록하기 위해 수수료 지불을 요구하는 경우 디지털 지갑 제공 업체의 서비스는 통화 및 관련 서비스의 거래에 대한 면제 하에서 VAT가 면제되어야합니다. 디지털 지갑 제공자가 제공하는 서비스가 상기 언급한 통화에 관한 거래를 구성하지 않고 제3조, 제2부, 부가가치세법 제5조 일정 또는 제3조 (5) 의 목적의 유가 증권 거래가 아닌 경우 제 2 부, VAT 법에 5 일정, 다음 서비스는 과세 대상으로 분류됩니다. 의심을 피하기 위해 단순한 기술 서비스는 과세 대상이 될 것입니다. 광업 소득세 목적을 위해 가이드 라인은 cryptocurrency의 광업에서 수익 계정에 대한 이익 또는 이익이 소득을 나타내는 것을 언급합니다. 광업 활동에 대한 부가가치세 (VAT) 와 관련하여 가이드 라인은 광업이 새로 발행 된 동전의 특성상 보상이 발생하는 서비스를 구성하는 두 가지 경우를 제공합니다. 광업은 일반적으로 그러한 서비스의 특정 수신자가 없습니다. 부가가치세 수신 된 보상과 렌더링 서비스 사이에 직접적인 링크가 없을 것이며, 공급 업체와 수신자 사이에 상호 성능이 없을 것입니다. 반면에 광부가 특정 고객에게 특정 요금이 부과되는 특정 거래의 확인과 관련하여 서비스 제공과 같은 다른 활동에 대한 지불을 받으면 VAT 목적을위한 유료 이벤트가 트리거됩니다. 이 경우, 몰타에서 이러한 서비스가 이루어지는 것으로 간주될 경우, 몰타 부가가치세 (VAT) 가 표준 요율로 적용됩니다. 교환 플랫폼 플랫폼 플랫폼 제공으로 이익을 실현하는 교환 플랫폼 제공자는 일반 기업처럼 취급되어야하므로 몰타 기업에 적용되는 일반적인 규칙 및 원칙에 따라 세금을 부과해야합니다. VAT를 위해, 사용자/거래 수수료 또는 수수료의 지불을 고려한 거래/교환 시설을 제공하는 것은 고려를위한 서비스의 공급으로 구성됩니다. 다른 거래와 마찬가지로, 부가가치세 목적으로 몰타 VAT 범위에 속하는 서비스 공급은 면제가 적용되지 않는 한 과세 대상이 됩니다. 거래/교환 플랫폼 서비스의 VAT 처리 (과세 또는 면제) 는 제공된 서비스의 특성에 따라 달라지며, 이는 사례별로 결정되어야 합니다. 살펴봐야 할 요소에는 기본 서비스가 어떻게 구성되어 있는가에 국한되지 않습니다. 주로 기술 서비스 또는 거래가 부가가치세 면제 될 수 있는 양도 또는 교환에 관여하는 경우. 스탬프 의무 DLT 자산과 관련된 거래의 스탬프 관세 처리는 해당 DLT 자산이 법에 정의 된 “유가 증권” 과 동일한 특성을 갖는지 여부를 분석하여 결정됩니다. 해당 DLT 자산은 문서 및 전송 법. 결론 발행 된 지침은 기존 규칙 및 규정의 적용에 명확성을 제공하지만, 각 사례는 거래의 소득세, 부가가치세 및 스탬프 관세 처리를 설정하기 위해 별도로 처리해야합니다. 이 지침은 또한 지불이 암호 화폐로 이루어지거나 수령 될 때 소득세 목적으로 다른 통화로 된 지불과 다르게 취급되어서는 안된다는 것을 분명히합니다. 따라서 암호화폐로 상품이나 서비스에 대한 지불을 수락하는 기업의 경우 수익이 인정되는 시점 또는 과세 대상 이익이 계산되는 방식에 변화가 없습니다. 급여나 임금과 같은 보수 지급에도 동일하게 적용되므로 일반 원칙에 따라 과세 대상인 것으로 간주해야 합니다. 금융 또는 유틸리티 토큰의 이체를 통해 지불이 이루어지면 다른 종류의 지불과 마찬가지로 처리됩니다. 몰타의 암호화 규정에 관심이 있으십니까? 다음 기사를 확인하십시오: 암호화 서비스 제공 업체에 대한 몰타의 규정 몰타의 암호화 규제 프레임 워크 몰타 규정에서 IVFAO 란 무엇입니까?

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